Инструкция по формированию платежных документов на НДФЛ по платежным ведомостям (зарплаты /межрасчет), спискам на почту и в банк, для реализации следующих требований Налогового Кодекса РФ:
| · | Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. |
| · | На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. |
| · | В силу абзаца первого пункта 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. |
В настройку формирования платежных документов для перечисления налога на доходы физических лиц добавлен параметр «Резидент/нерезидент». Указывать значение в параметре необязательно.
Для параметра «Резидент/нерезидент» может быть выбрано функциональной клавишей «пробел» одно из трех значений: «пусто», «резидент», «нерезидент».
Межрасчетная ведомость
В заголовке Ведомости добавлены параметры «Удержать НДФЛ» и «Начисление».
Параметр «Удержать НДФЛ» может принимать значения «ДА» или «НЕТ». По умолчанию значение параметра «Удержать НДФЛ: НЕТ». Выбирается значение с помощью функциональной клавиши «пробел».
В параметре «Начисление» указывается код начисления, сумма которого выплачивается через Межрасчетная ведомость.
Если в заголовке Ведомости указан номер Документа начисления или Табличного документа, то параметр «Начисление» будет заполнено автоматически и для выбора работников будет открыт список работников, включенных в данный Документ начисления или Табличный документ.
Так же, Межрасчетная ведомость может быть сформирована для оплаты, например, дней нетрудоспособности или иного дохода, начисленного без документов. Для этого в заголовке Ведомости не обязательно указывать номер Документа начисления или Табличного документа, но в параметре «Начисление» обязательно следует выбрать «Код начисления», сумма которого должна быть выплачена по Межрасчетной ведомости.
Запись в Лицевом счете сформирована из режима «Больничные листы и пособия ФСС»:
Выбирается код начисления по функциональной клавише «F2: Справочник начислений».
В окне выбора работников открывается полный список работников.
Если в заголовке Межрасчетной ведомости значение параметра «Удержать НДФЛ: ДА», то в нижнем окне экрана добавляется графа «НДФЛ», в котором будет показана исчисленная сумма НДФЛ. В поле «Удержано» (нижнее окно экрана) сумма будет равна Базовой сумме уменьшенной на сумму исчисленного НДФЛ.
Если в заголовке Межрасчетной ведомости значение параметра «Удержать НДФЛ: НЕТ», то сумма НДФЛ не будет исчислена и в поле «Удержано» (нижнее окно экрана) сумма будет равна Базовой сумме.
Ведомость зарплаты
Ведомость зарплаты формируется один раз в месяц, при окончательном расчете дохода работника за весь месяц. В момент расчета Ведомости зарплаты исчисляются сумма к выплате и налог (остаток налога) на доходы физических лиц.
В заголовок Ведомости зарплаты добавлен параметр «Удержать НДФЛ». Если параметр «Удержать НДФЛ: ДА», то в нижнем окне экрана добавляется графа «НДФЛ», в которой выводится сумма НДФЛ, исчисленная на последний день месяца. Если в течение расчетного месяца работнику были выплачены какие-либо суммы и с этих сумм был удержан НДФЛ, то сумма НДФЛ исчисленная по Ведомости зарплаты будет равна сумме НДФЛ за расчетный месяц уменьшенной на суммы НДФЛ, исчисленным по Межрасчетным ведомостям.
Ведомость зарплаты с параметром «Удержать НДФЛ: ДА»
или Ведомость зарплаты с параметром «Удержать НДФЛ: НЕТ»
Ведомости по спискам на почту и в банк
Ведомости по спискам могут быть сформированы для межрасчетных выплат и для выплаты при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.
Межрасчетная ведомость по спискам формируется, если в заголовке Ведомости параметр «Удержание: МЖР».
Для формирования Ведомости зарплаты в заголовке Ведомости параметр «Удержание» пустой.
В заголовке Ведомости по спискам добавлены параметры «Удержать НДФЛ», «Начисление» и «Номер документа».
Параметр «Удержать НДФЛ» может принимать значения «ДА» или «НЕТ». По умолчанию значение параметра «Удержать НДФЛ: НЕТ». Выбирается значение с помощью функциональной клавиши «пробел».
В параметре «Начисление» указывается код начисления, сумма которого выплачивается через Межрасчетная ведомость (параметр «Удержание: МЖР»).
Если в заголовке Ведомости указан номер Документа начисления или Табличного документа, то параметр «Начисление» будет заполнен автоматически и строки Ведомости будут заполнены работниками, включенными в данный Документ начисления или Табличный документ и, в соответствующий, Список на почту и в банк (код списка указывается в параметре «Список»).
Например, создан документ на начисление «Поощрение премией по итогам года». В Документ выбраны работники, включенные в разные списки справочника «Списки на почту и в банк».
или
Хозяйственные операции – Платежи в ИФНС
Перед формированием платежного документа необходимо выполнить подготовку данных. Подготовка выполняется с помощью пункта меню "Подготовка данных" (F4) кнопки "Операции" . Для выбора предлагаются рассчитанные ведомости и списки. Необходимо отметить нужные и перенести их клавишей TAB. Формирование записей выполняется в соотсвествии с настройками «Платежей в фонды и ИФНС». При формировании из настроек «Платежи в фонды и ИФНС» выбираются записи, у которых значение в параметре «Колонка удержаний» совпадает со значением параметра «Налог на доходы ФЛ» в «Бухгалтерской настройке» («Настройки»).
Номера "Ведомостей", по которым сформирована запись, показываются в нижней части экрана по строке «По платежной ведомости».
Платежный документ на перечисление удержанного налога на доходы ФЛ можно сформировать как по одной Ведомости, так и по нескольким.Для этого нужно отметить строки и с помощью пункта меню "Сформировать платежный документ" (F5) кнопки "Операции" . При этом формируется платежный документ со статусом "Черновик" в приложении "Денежные средства".
Налог на доходы ФЛ (Карточки персонального учета/Лицевые счета сотрудников).
В результате расчета Межрасчетной ведомости, Ведомости Зарплаты или Ведомостей по спискам с параметром «Удержать НДФЛ: ДА» в Платежах по налогу на доходы ФЛ будет сформирована запись с суммой удержанного налога на доходы физических лиц. Если налог на доходы ФЛ перечислен в бюджет, то при просмотре записи платежа будут показаны номер платежного документа и дата платежа.
